I. Tổng quan về LLC và ưu thế về thuế

a. LLC là gì?

LLC (Limited Liability Company) là loại hình doanh nghiệp kết hợp được ưu điểm của công ty cổ phần (tách bạch tài sản cá nhân với doanh nghiệp) và hộ kinh doanh cá thể (đơn giản về thuế và quản lý). LLC được công nhận tại tất cả các bang ở Mỹ và là lựa chọn phổ biến cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, freelancer quốc tế, dropshipper, nhà sáng tạo nội dung, v.v.

b. Ưu điểm thuế nổi bật của LLC

1. Tránh đánh thuế hai lần (Pass-through taxation): Lợi nhuận của LLC không bị đánh thuế ở cấp công ty mà “chuyển thẳng” (pass-through) sang cá nhân chủ sở hữu và chịu thuế thu nhập cá nhân – giúp tránh được thuế doanh nghiệp như C-Corp.

2. Linh hoạt về cách khai thuế: LLC có thể chọn cách bị đánh thuế như sole proprietorship, partnership, hoặc corporation – tạo điều kiện để tối ưu lợi nhuận tùy theo mô hình kinh doanh.

3. Không đánh thuế ở cấp liên bang nếu chủ là non-resident và hoạt động ngoài nước Mỹ – điều kiện lý tưởng cho doanh nhân toàn cầu.

II. Các hình thức đánh thuế đối với LLC tại Mỹ

a. LLC một thành viên (Single-member LLC)

• Mặc định bị đánh thuế như Sole Proprietorship (cá nhân kinh doanh).

• Chủ sở hữu báo cáo thu nhập doanh nghiệp thông qua Biểu mẫu 1040 (Schedule C) trong tờ khai thuế cá nhân.

• Nếu là người không cư trú tại Mỹ, không có “Effectively Connected Income” (ECI – thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh trên đất Mỹ), thì có thể miễn thuế liên bang.

b. LLC nhiều thành viên (Multi-member LLC)

• Mặc định bị đánh thuế như Partnership.

• Phải nộp Form 1065 (Return of Partnership Income).

• Mỗi thành viên nhận một Schedule K-1 để báo cáo thu nhập tương ứng.

• Thuế thu nhập áp dụng ở cấp cá nhân của từng thành viên – linh hoạt và minh bạch.

c. LLC tự chọn bị đánh thuế như Corporation

• Có thể nộp Form 8832 để chọn bị đánh thuế như C-Corp.

• Hoặc nộp Form 2553 để chọn S-Corp (chỉ áp dụng cho công dân Mỹ hoặc cư trú).

• Chọn C-Corp phù hợp khi doanh nghiệp cần giữ lợi nhuận lại công ty, tái đầu tư lớn hoặc IPO.

III. Thuế đối với LLC do người nước ngoài sở hữu

a. Trường hợp không có “nexus” tại Mỹ

Nếu LLC không có nhân viên, văn phòng, nhà kho hay hoạt động sản xuất tại Mỹ thì được xem là không có “nexus” và thường không bị đánh thuế liên bang (có thể vẫn chịu thuế bang nếu bang yêu cầu báo cáo).

• Không cần nộp thuế thu nhập liên bang.

• Không phải đóng thuế bang nếu LLC thành lập ở bang như Wyoming, Delaware, New Mexico.

• Tuy nhiên, cần duy trì Registered Agent và Báo cáo thường niên.

b. Trường hợp có hoạt động tại Mỹ

• Nếu có “effectively connected income” (ECI), tức hoạt động tạo ra thu nhập tại Mỹ, bạn phải nộp thuế thu nhập liên bang.

• Thuế suất áp dụng theo biểu thuế thu nhập cá nhân liên bang.

• Ngoài ra, còn có thể chịu các loại thuế như:

  • Thuế bang (tuỳ bang).

  • Sales tax nếu bán hàng trong nước Mỹ.

  • Franchise tax (thuế tồn tại doanh nghiệp), phổ biến ở California, Texas, Delaware.

IV. Báo cáo thuế và nghĩa vụ của LLC

a. Các biểu mẫu quan trọng

b. Trách nhiệm báo cáo

• LLC do người nước ngoài sở hữu một thành viên phải nộp Form 5472 + Form 1120 mỗi năm – kể cả khi không có thu nhập.

• Lỗi không nộp Form 5472 có thể bị phạt đến $25,000 – cần đặc biệt lưu ý.

• LLC cũng cần báo cáo tài chính định kỳ và gia hạn nếu không thể nộp đúng hạn.

V. Chiến lược tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp

a. Chọn bang thành lập phù hợp

• Wyoming: Không thuế thu nhập, không báo cáo tên chủ sở hữu – bảo mật cao.

• Delaware: Hệ thống pháp lý thân thiện với doanh nghiệp.

• New Mexico: Chi phí duy trì thấp, không yêu cầu công bố thông tin.

b. Tận dụng hình thức “pass-through”

Khai thuế dưới dạng cá nhân (Schedule C hoặc K-1) giúp tránh đánh thuế hai lần. Đặc biệt hữu ích với doanh nghiệp nhỏ, doanh nhân cá nhân hoặc freelancer có doanh thu dưới $100,000.

c. Kết hợp với công cụ giảm thuế

• Chi phí hợp pháp như phần mềm, marketing, chi phí Freelancer, phí thiết bị, dịch vụ kế toán đều có thể khấu trừ thuế.

• Sử dụng các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Tax Treaties) mà Mỹ ký kết với nhiều quốc gia để giảm thiểu thuế thu nhập.

d. Cấu trúc công ty mẹ – công ty con

• Với những doanh nghiệp quốc tế lớn hơn, có thể thiết lập LLC làm công ty con của một công ty mẹ tại nước ngoài để giảm thiểu trách nhiệm và tối ưu luồng tiền quốc tế.

VI. Những sai lầm phổ biến và cách tránh

1. Không nộp Form 5472 đúng hạn: Dù không có thu nhập vẫn phải nộp – lỗi này rất phổ biến và phạt rất cao.

2. Không hiểu rõ sự khác biệt giữa LLC và C-Corp: Lựa chọn sai mô hình thuế sẽ khiến bạn gánh chi phí thuế lớn không cần thiết.

3. Không tách biệt tài khoản ngân hàng cá nhân và công ty: Dễ dẫn đến tranh chấp pháp lý và bị IRS để ý.

4. Không thuê chuyên gia thuế: Thuế Mỹ rất phức tạp, việc thuê CPA hiểu rõ thuế quốc tế là khoản đầu tư xứng đáng.

VII. Kết luận: Hiểu thuế để vận hành LLC hiệu quả

Cơ chế thuế của LLC tại Mỹ không chỉ là một hệ thống pháp lý khô khan, mà chính là chiếc chìa khóa quan trọng giúp doanh nghiệp toàn cầu tối ưu lợi nhuận, giảm rủi ro và mở rộng hợp pháp. Việc nắm rõ từng hình thức khai thuế, quyền lợi và nghĩa vụ không chỉ giúp bạn tránh phạt, mà còn chủ động hoạch định chiến lược tài chính dài hạn.

Nếu bạn đang sở hữu một LLC hoặc có ý định thành lập, hãy dành thời gian hiểu rõ hệ thống thuế – hoặc làm việc cùng những đơn vị có kinh nghiệm chuyên môn sâu trong lĩnh vực này. Tối ưu thuế không phải là lách luật, mà là tư duy chiến lược của những nhà kinh doanh thông minh.

Xem thêm tại : Nolimit Agency 

• • Tư duy xây dựng thương hiệu cá nhân.
  • Mở LLC tại Mỹ để kinh doanh Amazon, Etsy, Shopify